Как изменится НДС для гостиниц в 2025 году — ключевые ставки и условия для получения НДС 0%

С 2025 года гостиничный бизнес в России столкнется с важными изменениями в налогообложении, связанными с применением НДС. Новые правила предусматривают различные ставки НДС для гостиниц, в зависимости от их доходов, и вводят обязательства для плательщиков на упрощенной системе налогообложения (УСН).

В этой статье мы рассмотрим ключевые изменения, которые вступят в силу с 1 января 2025 года, и объясним, как получить освобождение от налога, и что нужно учитывать при выборе наиболее выгодной налоговой стратегии для вашего бизнеса.

Это статья от приглашенного автора. Мы сохранили содержание и авторский стиль текста.

С 01.01.2025 лицам на УСН доступны несколько ставок НДС:
— 5%, если доходы не превышают 250 млн рублей (с индексацией).
— 7%, если доходы не превышают 450 млн рублей (с индексацией).
— 20%, если доходы превысили 450 млн рублей (с индексацией). Обязаны перейти на ОСНО.

А если ваши доходы до 60 млн рублей, вы имеете право на освобождение от НДС.

Главное изменение для лиц, применяющих УСН, — с 01.01.2025 они признаются плательщиками НДС (п. 72 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

В некоторых случаях можно получить освобождение от НДС. Это возможно, если доходы за предшествующий календарный год не превысили 60 млн рублей. При этом не важно, какой режим налогообложения был использован в предшествующем году (УСН, ОСНО). Освобождение доступно и для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП (пп. «а» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Таким образом, для того, чтобы действующим организациям и предпринимателям, которые в 2025 году будут применять УСН, получить освобождение от НДС, необходимо, чтобы доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей. Считать такой доход придется самостоятельно. И здесь главное — это не ошибиться.

Нет, поскольку в следующем году может произойти превышение. Если за год ваши доходы превысят 60 млн рублей, вам придется начать уплачивать НДС — с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда такой лимит доходов превышен (пп. «г» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Ставка НДС 0% возможна для налогоплательщиков применяющих общую систему налогообложения — ОСНО (ст. 164 НК РФ).

Если гостиница на УСН выберет пониженную ставку (5 или 7%), применять ее придется и к цене проживания, и к иным дополнительным услугам, ставка 0% будет недоступна.

Нет, налогоплательщик не имеет права. Есть операции, в отношении которых, несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, налог нужно рассчитать по иным ставкам (п. 9 ст. 164 НК PФ), в частности операции, указанные в пп. 1−1.2, 2.1−3.1, 7, 11 п. 1 ст. 164 НК PФ. Они облагаются по ставке 0%, но такие операции редкость для отелей.

Если организация имеет право на пониженную ставку НДС (5% или 7%), рекомендуем сделать индивидуальные расчеты по выбору между пониженной ставкой и общедоступной 20%.

Уведомлять налоговую инспекцию о ставках не надо. Бизнес может выбирать ставку НДС — основную или пониженную, если доход свыше 60 млн до 450 млн рублей. Сообщать налоговой о выборе не нужно: она все узнает из декларации по НДС. Но, выбрав ставку, надо применять ее ко всем продажам. Нельзя использовать разные ставки в зависимости от того, кто покупатель или заказчик.

С 2025 года плательщики УСН, которые не подходят под освобождение, начинают платить НДС. Значит, при отгрузке предоплаченных в прошлом году товаров, оказании услуг, выполнении работ нужно начислить налог по пониженной или обычной ставке, смотря какую вы выбрали

Начислить НДС сверху или выделить его из уже оплаченной покупателем стоимости. Решать ее нужно совместно с покупателем. Если он согласится на то, чтобы вы до предъявили ему НДС, заключайте доп. соглашение об увеличении цены, добавляйте налог к авансу и получайте доплату.

Дополнительное соглашение к договорам и изменения к договору оферты рассматриваются индивидуально.

Ставку и сумму НДС надо печатать в кассовом чеке после оказания услуг с признаком «Полный расчет».

С 2025 года бизнес, применяющий специальную ставку, должен указывать ставку НДС 5 или 7%. Однако могут возникнуть сложности с реализацией этого правила, поскольку разработчики касс могут не успеть обновить прошивку.

В этом случае продавец может временно выдавать кассовые чеки по прежним правилам, где будет напечатано «Сумма расчета по чеку без НДС» и «Сумма расчетов без НДС». Однако цена расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5 или 7%), но так можно делать только до выхода новой прошивки.

Это основные изменения, которые вступят в силу с 1 января 2025 года. Мы уже активно готовимся в предстоящим изменениям: полируем модуль бронирования, изучаем нюансы, тестируем функционал платформы.

Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях под этой статьей.