Туристический налог 2025: полный обзор для отельеров

С 1 января в России появится туристический налог 2025. Его будут платить отели в городах, где местные власти примут постановление или региональный закон, который вводит налог.

В статье рассказали, кого затронет туристический налог, в какие суммы выльется и как повлияет на стоимость услуг размещения. Мы собрали ответы на вопросы, которые волнуют представителей гостиничного бизнеса.

С темой помогла разобраться гостиничный юрист Анастасия Королева. А еще в конце статьи наш примерный план по проработке туристического налога.

Александр Ешмеков

Директор по работе с отелями в TravelLine

Закон еще не вступил в силу и пока нет достаточных разъяснений по его применению. Мы будем обновлять материал, когда появится больше официальной информации. За обновлением статьи следите в нашем Telegram-канале.

В статье:
— Туристический налог: что это и как работает.
— Чем туристический налог отличается от курортного сбора.
— Кого затронет туристический налог 2025.
— Региональные особенности туристического налога.
— Как рассчитать сумму туристического налога.
— Как отелям платить туристический налог в России в 2025 году.
— Куда пойдут собранные деньги.
— Влияние налога на гостиничный бизнес.
— Ответы на часто задаваемые вопросы.

Туристический налог: что это и как работает

Туристический налог вводят не вместо курортного сбора. В регионах, где действует курсбор, туристический налог заменит его, только если местные власти примут решение о его введении.

Регионы, в которых ранее не было курортного сбора, туристический налог может быть введен, также если местные власти примут соответствующее решение. То есть эти регионы могут начать взимать турналог, даже если у них не было курортного сбора.

Налог распространяется на всю территорию страны. Например, новый налог может появиться в областном центре и популярных локациях, а в остальных городах области его брать не будут.

Кто платит туристический налог

Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщиками станут только классифицированные средства размещения. Сейчас для глэмпингов и санаториев она не обязательна.

Но есть нюанс: если средство размещения предоставляет проживание в рамках санаторно-курортного лечения, то оно признается классифицированным и будет платить турналог.

Владельцы квартир, которые сдаются посуточно, в список налогоплательщиков не попадают.

Платить туристический налог будут все представители гостиничного бизнеса, внесенные в реестр классифицированных объектов.

Где вводят туристический налог 2025

В городах и муниципальных образованиях, где местные власти примут соответствующие постановления или закон. По данным агентства Тасс, в ноябре 2024 года о введении туристического налога объявили:
— Краснодар,
— Сочи,
— Ростов-на-Дону,
— Санкт-Петербург,
— Великий Новгород,
— Сортавала (Карельская область),
— Новосибирск,
— другие города России.

В некоторых регионах вопрос остается в стадии обсуждения. Глава Крыма Сергей Аксенов выступил против установления налога в своем регионе. По его словам, турпоток в республике сокращается уже два года, и дополнительная финансовая нагрузка ударит по индустрии гостеприимства.

Так выглядит карта с туристическим налогом по данным РБК в ноябре 2024 года

Фиолетовым цветом обозначены города и регионы, которые введут новый платеж. Синим отмечены локации, где еще идет обсуждение.

Перечень регионов, которые вводят туристический налог, постоянно пополняется. Но есть исключения. Так министерство туризма Нижегородской области сообщает, что муниципалитеты области пока не планируют взимать новый платеж с гостиниц.

Чем туристический налог отличается от курортного сбора

Это два разных платежа, в зависимости, кто именно платит. Курортный сбор платят гости за пользование курортной инфраструктурой, а туристический налог предполагает, что плательщиками становятся средства размещения. То есть вместо платы туристов, налог будут платить те, кто предоставляет жилье. Налог будет включен в стоимость услуг размещения. Про сам механизм уплаты расскажу дальше.

Есть несколько причин, почему решили ввести налог. С одной стороны, эксперты отмечают пользу от платежей курсбора. В Российском союзе туриндустрии (РСТ) считают, что курортный сбор компенсирует нагрузку на городскую среду.

В Санкт-Петербурге за счет полученных средств ремонтируют объекты инфраструктуры и культурного наследия, а в Кисловодске и Пятигорске — благоустраивают общественные пространства.

С другой стороны, перечисление в бюджет курортного сбора создавало для отельеров организационные сложности. По словам представителя РСТ, гостиницы собирали деньги на специальных счетах, и для обработки документов нужен был отдельный сотрудник. Все это оборачивалось дополнительными трудозатратами и длительным оформлением гостей при заселении.

Новый туристический налог 2025 должен сгладить недостатки и сохранить преимущества курортного сбора. Деньги продолжат поступать в местные муниципальные бюджеты, но механизм декларирования и уплаты похож на другие налоги.

По мнению представителей Минэкономразвития, весь процесс станет более прозрачным для отельеров. В таблице — основные различия курортного сбора и туристического налога.

Курортный сбор: что это такое, на какие города распространяется

Основные различия курортного сбора и туристического налога

Курортный сбор предполагает дополнительные усилия — ведение специальных счетов и привлечение сотрудников для обработки платежей. Туристический налог будет проще администрировать, как обычные налоги, что облегчит процесс для отелей. Все средства направляются в местные бюджеты для улучшения инфраструктуры.

Кого затронет туристический налог 2025

Закон обязывает отели уплачивать туристический налог с каждой услуги размещения независимо от гражданства гостя. То есть новые требования распространяются на российских и иностранных туристов.

В налогооблагаемую базу не включается только проживание льготных категорий гостей. При заселении клиент должен показать документ, подтверждающий особый статус.

Какие категории гостей не платят туристический налог

— Герои Советского Союза, Герои России, Герои Труда;
— участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
— ветераны боевых действий и участники СВО;
— инвалиды I и II групп.

Единого справочника, кто относится к категориям льготников, нет.

Отельеры задаются вопросом: как рассчитать налог, если в одном номере проживают льготник и гость без документов на льготу. УФНС России по Новгородской области разъясняет, что тогда сумму налога считают не за номер, а отдельно для каждого гостя.

Чтобы избежать ошибок и претензий со стороны госорганов, лучше проконсультироваться с представителями вашей ФНС, а лучше написать запрос. РСТ уже подготовил такой запрос по данной теме, чтобы помочь отельерам в правильном исчислении налога, остается только ждать разъяснений.

TravelLine тоже отправили запрос за разъяснениями в ФНС.

Региональные особенности туристического налога

Закон дает право администрациям городов устанавливать любую ставку туристического налога в рамках предельной. Однако большинство регионов ввели максимально возможные платежи. В 2025 году по 1% будут взимать с отелей в Москве, Краснодаре, Сочи, Ростове-на-Дону, Калининграде, Владивостоке.

По данным РБК, дифференцированную ставку пока планируют применять только в Санкт-Петербурге. В 2025 году питерские гостиницы будут платить 1% от стоимости размещения, а с 2026 года сумма налога станет зависеть от сезона. Летом она будет увеличиваться до предельно допустимой, а зимой — снижаться вдвое.

Регионы вправе расширять список льготников дополнительными категориями гостей. Так власти Казани освободят от уплаты туристического налога детей до 18 лет, в Санкт-Петербурге — местных жителей и малообеспеченных туристов, а в Великом Новгороде — многодетные семьи.

Как рассчитать сумму туристического налога

По закону налогом облагается только стоимость проживания в гостинице без учета НДС, а другие услуги отеля в расчет включать не нужно. В чеке для гостя не надо указывать сумму налога и выделять ее отдельной строкой. Эти разъяснения можно найти в письме Минфина от 04.10.2024 № 03−05−08/96 119.

Федеральный закон № 176-ФЗ установил предельные ставки туристического налога в 2025 году и на следующие четыре года:
— 2025 год — не более 1%;
— 2026 год — не более 2%;
— 2027 год — не более 3%;
— 2028 год — не более 4%;
— 2029 год — не более 5%.

Местные власти самостоятельно выбирают ставку налога в рамках предельных значений. Закон дает право менять размер платежа в зависимости от времени года и категории отеля. Например, в пиковый сезон 2025 года допустимо взимать с гостиниц 1%, а в межсезонье — 0,5%. Или можно установить пониженные ставки для гостиниц эконом-сегмента.

Минимальная сумма турналога составит 100 рублей в сутки. Если по действующей ставке платеж получится меньше, его нужно рассчитывать исходя из минимального размера.

Неутвержденная формула расчета туристического налога

Точной информации нет, как рассчитывать налог: на каждого гостя в номере или на бронирование целиком, вычитая из его стоимости льготников. Все вычисления примерные.

Предположим, что в городе действует ставка туристического налога 1% за день проживания, но не менее 100 рублей в сутки. Гость решил остановиться в отеле на одну ночь. По тарифу стоимость проживания составит — 3 000 рублей.

Получается, что сумма налога, которая будет включена в услуги размещения: 3 000 × 0,01 = 30 рублей. Так как 30 рублей — это ниже минимального ограничения, значит, сумма налога составит 100 рублей за сутки.

Как отелям платить туристический налог в России в 2025 году

Отельеры рассчитывают и перечисляют платеж один раз в три месяца в налоговый квартал. Это значит, что предварительно нужно подать в ФНС декларацию. Инструкция по заполнению документа есть на сайте «КонсультантПлюс».

Отправить декларацию необходимо до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, а уплатить налог — не позднее 28 числа того же месяца. Вот график подачи документов и перечисления платежей на 2025 год.

График подачи документов и перечисления платежей на 2025 год

Если у компании есть несколько гостиниц в одном городе, но зарегистрированных в разных отделениях ФНС, то подавать декларацию и платить туристический налог можно в одном отделении. Но сообщите об этом во все отделения налоговой службы, с которыми работаете.

Куда пойдут собранные деньги

— Собранные деньги поступят в бюджеты городов, где находятся гостиницы, так как туристический налог относится к категории местных налогов. Тратить средства можно целевым способом. Это значит, что муниципальные власти направят деньги на благоустройство городов и развитие культурной среды. Например, профинансируют создание парковых зон и пляжей, обустроят велодорожки и пешеходные маршруты.

— Туристический налог может оказаться особенно полезным для маленьких населенных пунктов, которые принимают большой поток гостей. Яркий пример — Суздаль, где проживает около 10 тысяч человек, за 2023 год в город приехало почти 2 миллиона туристов. Налог станет дополнительным источником финансирования и улучшения инфраструктуры для приема гостей.

— Деньги пойдут на ремонт дорог, вывоз мусора и реставрацию зданий. Так как турпоток ускоряет износ городских объектов, туристический налог 2025 года поможет компенсировать это воздействие.

Влияние туристического налога на гостиничный бизнес

Представители туротрасли расходятся в оценках нового налога. Одни видят возможности для развития регионов, а другие прогнозируют сокращение прибыли и рост фискальной нагрузки. Разберем обе точки зрения.

Как отельеры реагируют на введение налога

Есть мнение, что налог ударит по доходам гостиниц, особенно в бюджетной ценовой категории. Генеральный директор «Schloss-Hotel Yantarny» Наталья Бурова говорит, что тяжелее других придется гостевым домам с маленьким номерным фондом. Также маржинальность может снизиться у сезонных гостиниц, которые работают только несколько месяцев в году.

Руководитель отдела маркетинга Wellness &SPA отеля «Звездный» Вероника Войнова считает, что у нового налога есть положительные стороны. Да, он вызовет рост тарифов, но поможет равномернее распределить поток гостей между сезонами. Часть клиентов станет планировать отдых весной или осенью, когда цены в гостиницах снижены.

Как изменится турпоток — вырастет или сократится

Руководитель центра классификации «Звезды отелям» Лилия Биткулова считает, что турналог помешает россиянам путешествовать по стране. Рост стоимости номеров отпугнет гостей.

Президент Cosmos Hotel Group Александр Биба придерживается другого мнения. На его взгляд, туристический налог 2025 поможет развивать индустрию гостеприимства и повысит качество отдыха для гостей.

Ответы на часто задаваемые вопросы

В этом разделе попробуем ответить на вопросы о туристическом налоге, которые чаще всего возникают у отельеров.

С 1 января 2025 года вводится туристический налог. Вводить или нет новый платеж, решают местные власти в регионах. Предельная ставка налога будет расти ежегодно с 2025 по 2029 год: закон установил постепенное поднятие с 1% до 5% от стоимости проживания без учета НДС. Платить туристический налог 2025 будут все гостиницы, внесенные в Реестр классифицированных объектов. Подавать декларацию и перечислять платеж нужно поквартально.

На текущий момент план по разработке туристического налога у TravelLine примерно такой:

Надежда Скоморохова

Руководитель проекта по развитию TL: WebPMS в TravelLine

1. Изменения в чеки, счета и акты вносить не планируется. По последним данным таких требований нет.

2. В брони можно будет указать, относится ли гость к льготной категории. Тип льготы указывать не нужно, так как в разных муниципалитетах льготы могут быть разными. Плюс нет единого справочника льгот. Будет возможность просто внести в свободной форме предоставленный документ.

3. В брони есть льготные категории гостей. В этом случае налоговая база должна пропорционально уменьшаться на количество таких гостей.

Важно! Цена бронирования для льготных категорий гостей не изменится, поэтому такому гостю нет смысла показывать документ. Но отельеру выгодно их узнать — он заплатит меньше налогов.

Например, стоимость бронирования 20 000 рублей в сутки. В номер заехали два гостя, один из которых относится к льготной категории гостей.

Если отель не знает, что один из гостей льготник, то он заплатит налог 200 рублей: 20 000 × 0,01 = 200 рублей.

А если гость подтвердил свою льготу, то отель заплатит 100 рублей, так как налог будет рассчитываться из стоимости проживания одного гостя: 20 000 / 2 = 10 000 рублей.

Такая схема важна только если у вас в отеле высокие чеки на проживание. А промотировать гостя подтвердить свою льготу можно через скидки для гостей-льготников, которые позволяет настроить функционал TL: WebPMS.

4. Нам нужно понять, как правильно считать минимальную сумму налога:
— Брать 100 рублей за номер в сутки или 100 рублей с каждого гостя в сутки.
— Как исчислять налог из почасовых броней: надо округлять время брони до целых суток или налог с таких броней не платится.

Для этого мы обратились в Федеральную налоговую службу за разъяснениями, но пока не получили ответа.

5. Планируем разрабатывать в следующем году отчет, который должен помочь с подготовкой к сдаче деклараций (первый срок сдачи декларации до 25 апреля 2025 года).

Каждый день в отеле будет считаться сумма турналога на основании стоимости всех проживаний. А затем формироваться отчет за налоговый квартал на основании этих сумм. Эти расчеты создадут высокую нагрузку на систему, поэтому есть задача не допустить замедления работы TL: WebPMS.

Мы будем менять или дополнять план действий, когда появится больше официальной информации.

Редактор: Алла Щеглова.

На странице TL: WebPMS вы найдете еще больше возможностей по управлению отелем и финансами. Оставляйте заявку на консультацию, и мы с вами свяжемся.

Оставить заявку

Упоминая в этой публикации Meta, Facebook и Instagram, сообщаем, что они признаны экстремистскими организациями
и их деятельность запрещена на территории РФ.