Туристический налог 2025: полный обзор для отельеров

С 1 января в России появился туристический налог 2025. Его будут платить отели в городах, где местные власти примут постановление или региональный закон, который вводит налог.

В статье рассказали, кого затронет туристический налог, в какие суммы выльется и как повлияет на стоимость услуг размещения. Мы собрали ответы на вопросы, которые волнуют представителей гостиничного бизнеса.

С темой помогла разобраться гостиничный юрист Анастасия Королева. А еще в конце статьи наш примерный план по проработке туристического налога.

В статье:
— Туристический налог: что это и как работает.
— Чем туристический налог отличается от курортного сбора.
— Кого затронет туристический налог 2025.
— Региональные особенности туристического налога.
— Как рассчитать сумму туристического налога.
— Как отелям платить туристический налог в России в 2025 году.
— Куда пойдут собранные деньги.
— Влияние налога на гостиничный бизнес.
— Ответы на часто задаваемые вопросы.

Туристический налог вводят не вместо курортного сбора. Курсбор — это эксперимент в нескольких регионах, который закончился в 2024 году. В регионах, где действовал курсбор, туристический налог заменит его, только если местные власти примут решение о его введении.

Регионы, в которых ранее не было курортного сбора, туристический налог может быть введен, также если местные власти примут соответствующее решение. То есть эти регионы могут начать взимать турналог, даже если у них не было курортного сбора.

Налог распространяется на всю территорию страны. Например, новый налог может появиться в областном центре и популярных локациях, а в остальных городах области его брать не будут.

Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщиками станут только классифицированные средства размещения. Если средство размещения предоставляет проживание в рамках санаторно-курортного лечения, то оно признается классифицированным и будет платить турналог. Владельцы квартир, которые сдаются посуточно, в список налогоплательщиков не попадают.

Платить туристический налог будут все представители гостиничного бизнеса, внесенные в реестр классифицированных объектов.

В городах и муниципальных образованиях, где местные власти примут соответствующие постановления или закон. По данным агентства Тасс, в ноябре 2024 года о введении туристического налога объявили:
— Краснодар,
— Сочи,
— Ростов-на-Дону,
— Санкт-Петербург,
— Великий Новгород,
— Сортавала (Республика Карелия),
— Новосибирск,
— другие города России.

В некоторых регионах вопрос остается в стадии обсуждения. Глава Крыма Сергей Аксенов выступил против установления налога в своем регионе. По его словам, турпоток в республике сокращается уже два года, и дополнительная финансовая нагрузка ударит по индустрии гостеприимства.

Синим цветом обозначены города и регионы, которые введут новый платеж. Фиолетовым отмечены локации, где еще идет обсуждение.

Это два разных платежа, в зависимости, кто именно платит. Курортный сбор платили гости за пользование курортной инфраструктурой, а туристический налог предполагает, что плательщиками становятся средства размещения.

То есть вместо платы туристов, налог будут платить те, кто предоставляет средство размещения. Налог будет включен в стоимость услуг размещения. Про сам механизм уплаты расскажем дальше.

Есть несколько причин, почему решили ввести налог. С одной стороны, эксперты отмечают пользу от платежей курсбора. В Российском союзе туриндустрии (РСТ) считают, что курортный сбор компенсирует нагрузку на городскую среду.

В Санкт-Петербурге за счет полученных средств ремонтируют объекты инфраструктуры и культурного наследия, а в Кисловодске и Пятигорске — благоустраивают общественные пространства.

С другой стороны, перечисление в бюджет курортного сбора создавало для отельеров организационные сложности. По словам представителя РСТ, гостиницы собирали деньги на специальных счетах, и для обработки документов нужен был отдельный сотрудник. Все это оборачивалось дополнительными трудозатратами и длительным оформлением гостей при заселении.

Новый туристический налог 2025 должен сгладить недостатки и сохранить преимущества курортного сбора. Деньги продолжат поступать в местные муниципальные бюджеты, но механизм декларирования и уплаты похож на другие налоги.

По мнению представителей Минэкономразвития, весь процесс станет более прозрачным для отельеров. В таблице — основные различия курортного сбора и туристического налога.

Курортный сбор предполагал дополнительные усилия — ведение специальных счетов и привлечение сотрудников для обработки платежей. Туристический налог будет проще администрировать, как обычные налоги, что облегчит процесс для отелей. Все средства направляются в местные бюджеты для улучшения инфраструктуры.

Закон обязывает отели уплачивать туристический налог с каждой услуги размещения независимо от гражданства гостя. То есть новые требования распространяются на российских и иностранных туристов.

В налогооблагаемую базу не включается только проживание льготных категорий гостей. При заселении клиент должен показать документ, подтверждающий особый статус.

— Герои Советского Союза, Герои России, Герои Труда;
— участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
— ветераны боевых действий и участники СВО;
— инвалиды I и II групп;
— и другие категории.

Единого справочника, кто относится к категориям льготников, нет. Местные власти сами решают, кого отнести к льготникам.

Минфином России даны разъяснения, как рассчитать налог, если в одном номере проживают льготник и гость без документов на льготу.

Включение в налоговую базу происходит следующим образом:
— если договор на оказание услуг заключен не с льготником, то в налоговую базу включается стоимость услуги;
— если договор на оказание услуг заключен с льготником, то в налоговую базу стоимость проживания не включается.

Закон дает право администрациям городов устанавливать любую ставку туристического налога в рамках предельной. Однако большинство регионов ввели максимально возможные платежи. В 2025 году по 1% будут взимать с отелей в Казани, Краснодаре, Сочи, Ростове-на-Дону, Перми и других городах.

По данным РБК, дифференцированную ставку пока планируют применять только в Санкт-Петербурге. В 2025 году питерские гостиницы будут платить 1% от стоимости размещения, а с 2026 года сумма налога станет зависеть от сезона. Летом она будет увеличиваться до предельно допустимой, а зимой — снижаться вдвое.

Регионы вправе расширять список льготников дополнительными категориями гостей. Так власти Казани освободят от уплаты туристического налога детей до 18 лет, в Санкт-Петербурге — местных жителей и малообеспеченных туристов, а в Великом Новгороде — многодетные семьи.

По закону налогом облагается только стоимость проживания в гостинице без учета НДС, а другие услуги отеля в расчет включать не нужно. С 1 января 2025 года НК ФНС не требует указывать сумму турналога отдельной строкой в расчетных документах.

Федеральный закон № 176-ФЗ установил предельные ставки туристического налога в 2025 году и на следующие четыре года:
— 2025 год — не более 1%;
— 2026 год — не более 2%;
— 2027 год — не более 3%;
— 2028 год — не более 4%;
— 2029 год — не более 5%.

Местные власти самостоятельно выбирают ставку налога в рамках предельных значений. Закон дает право менять размер платежа в зависимости от времени года и категории отеля. Например, в пиковый сезон 2025 года допустимо взимать с гостиниц 1%, а в межсезонье — 0,5%. Или можно установить пониженные ставки для гостиниц эконом-сегмента.

25 декабря 2024 года ФНС России выпустила разъяснения о порядке определения налоговой базы по турналогу и порядке исчисления минимального налога.

При расчете налоговой базы необходимо брать за основу действующую ставку в регионе, стоимость проживания без учета НДС и турналога.

Если полученная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.

Примеры определение налоговой базы и минимального турналога взяты из письма ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14600
Дано:
— с 01.01.2025 стоимость услуг по временному проживанию в гостинице — 2 400 рублей в сутки, в том числе НДС 20% — 400 рублей;

— ставка турналога на 1 квартал 2025 года установлена в размере 1%.

Определим стоимость услуг без НДС: 2 400 - 400 = 2 000 рублей.

Учитывая, что сумма туристического налога не определена, то сумма налога будет определена расчетным методом: 2 000 x 1 / 101 = 19,8 рублей.

Получается, что налоговая база составляет: 2 400 - 400 - 19,8 = 1 980,2 рублей

Пример исчисления минимального туристического налога налога
Дано:
— семья из 3-х человек проживала в гостинице 5 дней;
— стоимость номера в сутки — 4 000 рублей;
— договор на оказание услуг по временному проживанию заключен с 1 лицом.

Стоимость услуг по временному проживанию за 5 дней: 5 x 4 000 = 20 000 рублей.

Сумма туристического налога по формуле составляет: 20 000 x 1 / 101 = 198 рублей.

Сумма минимального налога по формуле равна 100 x 5 = 500 рублей.

Таким образом гостиница уплачивает туристический налог в размере 500 рублей, так как полученная сумма налога меньше суммы минимального налога. Всегда берем большую сумму.

Отельеры перечисляют платеж один раз в три месяца, предварительно подав в ФНС декларацию. Инструкция по заполнению документа есть на сайте «КонсультантПлюс».

Отправить декларацию необходимо до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, а уплатить налог — не позднее 28 числа того же месяца. Вот график подачи документов и перечисления платежей на 2025 год.

Если у компании есть несколько гостиниц в одном городе, но зарегистрированных в разных отделениях ФНС, то подавать декларацию и платить туристический налог можно в одном отделении. Но сообщите об этом во все отделения налоговой службы, с которыми работаете.

— Собранные деньги поступят в бюджеты городов, где находятся гостиницы, так как туристический налог относится к категории местных налогов. Тратить средства можно целевым способом. Это значит, что муниципальные власти направят деньги на благоустройство городов и развитие культурной среды. Например, профинансируют создание парковых зон и пляжей, обустроят велодорожки и пешеходные маршруты.

— Туристический налог может оказаться особенно полезным для маленьких населенных пунктов, которые принимают большой поток гостей. Яркий пример — Суздаль, где проживает около 10 тысяч человек, за 2023 год в город приехало почти 2 миллиона туристов. Налог станет дополнительным источником финансирования и улучшения инфраструктуры для приема гостей.

— Деньги пойдут на ремонт дорог, вывоз мусора и реставрацию зданий. Так как турпоток ускоряет износ городских объектов, туристический налог 2025 года поможет компенсировать это воздействие.

Представители туротрасли расходятся в оценках нового налога. Одни видят возможности для развития регионов, а другие прогнозируют сокращение прибыли и рост фискальной нагрузки. Разберем обе точки зрения.

Есть мнение, что налог ударит по доходам гостиниц, особенно в бюджетной ценовой категории. Генеральный директор «Schloss-Hotel Yantarny» Наталья Бурова говорит, что тяжелее других придется гостевым домам с маленьким номерным фондом. Также маржинальность может снизиться у сезонных гостиниц, которые работают только несколько месяцев в году.

Руководитель отдела маркетинга Wellness &SPA отеля «Звездный» Вероника Войнова считает, что у нового налога есть положительные стороны. Да, он вызовет рост тарифов, но поможет равномернее распределить поток гостей между сезонами. Часть клиентов станет планировать отдых весной или осенью, когда цены в гостиницах снижены.

Руководитель центра классификации «Звезды отелям» Лилия Биткулова считает, что турналог помешает россиянам путешествовать по стране. Рост стоимости номеров отпугнет гостей.

Президент Cosmos Hotel Group Александр Биба придерживается другого мнения. На его взгляд, туристический налог 2025 поможет развивать индустрию гостеприимства и повысит качество отдыха для гостей.

В этом разделе попробуем ответить на вопросы о туристическом налоге, которые чаще всего возникают у отельеров.

Вводить или нет новый налог, решают местные власти в регионах. Предельная ставка налога будет расти ежегодно с 2025 по 2029 год: закон установил постепенное поднятие с 1% до 5% от стоимости проживания без учета НДС. Платить туристический налог 2025 будут все средства размещения, внесенные в Реестр классифицированных объектов. Подавать декларацию и перечислять платеж нужно поквартально.

На текущий момент план по разработке туристического налога у TravelLine примерно такой: